En los últimos años, el Gobierno ha impulsado diversas medidas para incentivar la rehabilitación energética de edificios. Una de las más destacadas es la posibilidad de aplicar deducciones fiscales en el IRPF por realizar obras de eficiencia energética, incluso en viviendas donde se desarrolla una actividad económica.
Esta opción es especialmente relevante para autónomos, profesionales y emprendedores que trabajan desde casa, ya que pueden beneficiarse fiscalmente siempre que cumplan ciertos requisitos técnicos y documentales.
Qué establece la normativa actual
La Ley 10/2021 y los Reales Decretos posteriores han introducido deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética, vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024.
¿Qué obras son deducibles?
- Sustitución de ventanas por otras con mejor aislamiento.
- Instalación de sistemas de aerotermia, placas solares o calderas eficientes.
- Aislamiento de fachadas y cubiertas.
- Intervenciones que reduzcan al menos un 7% el consumo de energía primaria no renovable o un 30% en la demanda de calefacción/refrigeración.
Los trabajos deben contar con certificación energética emitida antes y después de la obra, expedida por técnico competente.
Cómo se aplica la deducción en viviendas con uso mixto
En muchos casos, los autónomos utilizan parte de su vivienda como oficina o despacho profesional. La normativa permite aplicar la deducción, pero con una limitación proporcional al uso afecto a la actividad.
Claves para su aplicación:
- Solo se puede deducir la parte proporcional a la superficie de la vivienda destinada a la actividad.
- Es imprescindible que la vivienda esté correctamente afectada en el censo de actividades económicas (modelo 036/037).
- Debe conservarse la documentación que acredite la ejecución de las obras, los pagos y los certificados energéticos.
Por ejemplo, si un 30% de la vivienda se dedica a la actividad profesional, solo ese porcentaje de los gastos será deducible en el IRPF.
Cuánto se puede deducir exactamente
La deducción depende del grado de mejora energética conseguido y del tipo de intervención. Existen tres escalas:
| Tipo de mejora | Requisito técnico | Porcentaje deducción | Límite deducción IRPF |
|---|---|---|---|
| Reducción de demanda de calefacción > 7% | Según certificado energético | 20% | Hasta 5.000 € |
| Reducción del consumo de energía > 30% | Medida sobre energía primaria no renovable | 40% | Hasta 7.500 € |
| Mejora en edificios de uso residencial | Intervención integral con resultado clase A o B | 60% | Hasta 15.000 € |
En todos los casos, la base de deducción se limita a las cantidades efectivamente satisfechas mediante medios electrónicos (transferencias, tarjetas, etc.).
Qué documentación debe conservarse
Es fundamental mantener organizada la siguiente documentación:
- Certificados energéticos antes y después de las obras.
- Facturas emitidas por empresas instaladoras autorizadas.
- Justificantes bancarios de los pagos.
- Justificación del porcentaje de uso profesional de la vivienda.
Además, en caso de inspección, la AEAT puede solicitar estos documentos para validar la deducción, por lo que se recomienda conservarlos al menos durante el plazo de prescripción (cuatro años).
Una deducción útil para quienes trabajan desde casa
La posibilidad de aplicar estas deducciones energéticas en viviendas con actividad económica es una oportunidad excelente para ahorrar en impuestos mientras se mejora la sostenibilidad del hogar. Aunque el trámite requiere cierta planificación técnica y fiscal, los beneficios pueden ser considerables.
